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突发!这家500强企业因管理费用被查构成偷税!
1. 2019年1月,在管理费用/福利费列支股东王某个人旅行费870000元;2020年12月在管理费用/福利费列支股东王某个人家电费、服装费、物业费等算计617000元;2020年12月在管理费用/事务招待费列支股东王某个人服装费、装修资料等算计165019.23元。
以上费用与该单位获得收入无关,系股东以发票报销的方式获得分红款,未代扣代缴个人所得税。
2. 2020年1月在管理费用/福利费列支年会手机奖品205000元;2020年2月在管理费用/福利费列支年会手机奖品6600元,均为年会抽奖发放给职工的手机奖品,未代扣代缴个人所得税。
3. 2020年12月,在管理费用/事务招待费列支酒水费用187999.99元,为购买茅台酒对外赠送;列支礼品费440000元,为购买黄金对外赠送;列支超市卡98000元,为购买山姆超市卡对外赠送。
4. 2019年12月在管理费用/中介服务费列支费用200000元,未获得发票等合法凭证且无法补开。
管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,避免产生税务危险。主张分6大类设置:
2.关于没有收据的,发放的差盘缠补助、补助在规范内不征收个税;超越部分并入薪酬薪水所得,征收个税。
关于差盘缠补助的规范,在税法上没有明确规则,主张企业在适用方针时,咨询当地税务局。一般情况下,企业差盘缠补助规范,参阅当地行政事业单位差盘缠管理办法的规范履行。
3.单位借差盘缠补助名义,或超规则规范,发给职工的补助、补助,应当并入薪酬、薪水所得计征个人所得税。
一些企业以“劳保费”的名义向职工发放实务或许现金,未代扣个税,留意,这都是税务局稽察的要点。
1、较大余额长时间挂账,且运营收入产生额较小—或许存在出售收款长时间挂 不承认收入的景象;
2、较低余额长时间挂账,且运营收入产生额较大但毛利率较低—或许存在虚开发票的景象。
2、期末余额比期初余额大幅削减—或许存在存货的非正常丢失, 检查是否按规则进行了税务处理。
1、出产用固定资产与产出规划不符(制造业企业)—或许存在少计收入、账外运营或虚开发票的景象;
2、在建工程大额借方余额长时间挂账—或许存在在建工程不转固定资产,躲避 房产税的景象 。
1、现金流量足够,但告贷余额长时间较大—或许存在告贷被股东或关联方无偿占用的景象;
2、告贷余额较大且存在建工程项目—或许存在告贷费用未按规则本钱化的景象;
3、告贷的增加与利息支出的增加不一致—能存在把收入计入告贷类科目,以躲避交税的景象。
运营收入与运营本钱的变化方向违背—或许存在隐秘收入、购买虚开发票、虚增本钱等景象。
1、期间费用的变化趋势与运营收入相违背—或许存在少计收入或虚增费用的景象 ;
2、账面无车辆或少车辆,期间费用列支很多油费发票—或许存在虚列费用的景象;
3、非科技型企业列支大额研制费用—重视研制费用的真实性,加计扣除是否符合规则。
如存在税务罚款、滞纳金等不得税前扣除,是否按规则做了交税调整。回来搜狐,检查更多